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IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES (ITI)

 

 

Para Persona Física y Sucesión Indivisa

OBJETO
El Impuesto grava las transferencias (venta, permuta, cambio, que implique la transmisión de dominio a titulo oneroso) de inmuebles ubicados en el país cuya actividad habitual y normal no sea la compra-venta de inmuebles

CALCULO
1,5% Sobre el valor de transferencia, que surge de:
a) Escritura Traslativa de Dominio o
b) Boleto de Compra Venta o
c) Documento Equivalente


El impuesto es RETENIDO por el Escribano interviniente


CERTIFICADOS Y CONSTANCIAS

Certificado de No Retención:


Existen dos modalidades para obtenerlo:

Mediante Régimen Simplificado:
Cuando:
a) El inmueble tenga un único titular y su precio de transferencia sea igual o menor a $120.000
b) El inmueble posea como únicos titulares a uno o ambos componentes de una sociedad conyugal y el precio de transferencia sea menor o igual a $120.000 (condición: ninguno de los dos debe estar inscripto en el impuesto S/ los Bs. Personales
c) El inmueble se encuentre incorporado en la DJ de del impuesto S/los Bs. Personales correspondiente al último período fiscal vencido y exigible, cualquiera sea su valor y en tanto posea un único titular


Mediante Régimen General
Se podrá optar por:

 

1. Iniciar el tramite vía internet ingresando a la página de la AFIP con clave fiscal al servicio "Transferencia de Inmueble"/Reemplazo de inmueble /precio mayor $120.000 o más de un titular.
- Una Vez hecho el trámite anterior se debe dirigir a dependencia AFIP-DGI, con la siguiente documentación:
- Nº de solicitud asignado
- Original y copia de DNI
- Original ó copia autenticada y copia de la escritura o boleto que otorgue posesión del inmueble a transferir
- En caso de titularidad del inmueble por una sociedad conyugal copia del acta de matrimonio
- Formulario 206/M o 206/I detallando la documentación que se acompaña


2. Generando la presentación a través del programa aplicativo transferencia de inmuebles V. 2.0
- Presentar el archivo generado con el aplicativo mediante el servicio presentación de DDJJ y Pagos
- Dirigirse a la dependencia AFIP-DGI que le corresponda y presentar:
- Nº de solicitud asignado
- Copia de los formularios emitidos por el aplicativo
- Acuse de presentación vía internet
- Original y Copia de DNI
- Original ó copia autenticada y copia de la escritura o boleto que otorgue posesión del inmueble a transferir
- En caso de titularidad del inmueble por una sociedad conyugal copia del acta de matrimonio
- Formulario 206/M o 206/I detallando la documentación que se acompaña


3. Iniciarlo a través del Centro de Información Telefónica (0800-999-2347) de lunes a viernes de 8 a 20 hs.
- Una vez concluido el trámite anterior dirigirse a la dependencia AFIP-DGI y presentar:
- Nº de solicitud asignado
- Original y copia de DNI
- Original ó copia autenticada y copia de la escritura o boleto que otorgue posesión del inmueble a transferir
- En caso de titularidad del inmueble por una sociedad conyugal copia del acta de matrimonio
- Formulario 206/M o 206/I detallando la documentación que se acompaña


Constancia de valuación:

- Para solicitar la constancia de Valuación debe generar la presentación a través del aplicativo Transferencia de Inmuebles V. 2.0
- Presentar el archivo generado con el aplicativo mediante el servicio presentación de DDJJ y Pagos
- Dirigirse a la dependencia AFIP-DGI que le corresponda y presentar:
- Nº de solicitud asignado
- Copia de los formularios emitidos por el aplicativo
- Acuse de presentación vía internet
- Original y Copia de DNI
- Original ó copia autenticada y copia de la escritura o boleto que otorgue posesión del inmueble a transferir
- En caso de titularidad del inmueble por una sociedad conyugal copia del acta de matrimonio
- Original y Copia del último comprobante del impuesto inmobiliario
- Original y copia de 2 tasaciones expedidas por prestadores habilitados para realizar servicios inmobiliarios
- Formulario 206/M o 206/I detallando la documentación que se acompaña


Certificado de Retención:

- Para solicitar el certificado de Retención debe generar la presentación a través del aplicativo Transferencias de Inmuebles V. 2.0
- Presentar el archivo generado con el aplicativo mediante el servicio presentación de DDJJ y Pagos
- Dirigirse a la dependencia AFIP-DGI que le corresponda y presentar:
- Nº de solicitud asignado
- Copia de los formularios emitidos por el aplicativo
- Acuse de presentación vía internet
- Original y Copia de DNI
- Original ó copia autenticada y copia de la escritura o boleto que otorgue posesión del inmueble a transferir
- En caso de titularidad del inmueble por una sociedad conyugal copia del acta de matrimonio
- Original o copia autenticada y copia de la escritura de C/u de los inmuebles de los cuales se presentaron DDJJ de los últimos 5 años del impuesto S/ los Bs. Personales y/o del Impuesto a la Gcia. Mínima Presunta
- Original y Copia del comprobante del impuesto inmobiliario del cual surja la valuación fiscal aplicable para cada uno de los inmuebles que figuran incluidos en las DDJJ detalladas en el punto anterior
- Formulario 206/M o 206/I detallando la documentación que se acompaña

 

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Régimen de Información COTI (Código de Oferta de Transferencias de Inmuebles)

A partir de la RG Nº2371 se creó un régimen de información en función a la negociación, oferta o transferencia de inmuebles, con vigencia desde el 01/03/2008


OBJETIVO

Los Sujetos involucrados en las operaciones de compraventa de inmuebles pasan a tener obligaciones, ellas son:


Titulares de Inmuebles
El titular o condominio de un inmueble (o el representante legal de sujetos residentes en el exterior) Deberá obtener el Código de Oferta de Transferencias de Inmuebles (COTI) previo a la ocurrencia de los siguientes actos el que ocurra primero:
Negociación, oferta o transferencia de un bien inmueble o de derechos sobre bienes inmuebles a construir
Cualquiera sea su instrumentación y los valores sean iguales o superen los $300.000


Inmobiliarias
Cuando en los actos de Negociación, oferta o transferencia de Bs. inmuebles intervenga una inmobiliaria deberá:
Ingresar dentro de los TREINTA (30) días corridos contados desde la carga inicial de datos efectuada por el titular, para confirmar o rechazar su participación en los actos de negociación, oferta o transferencia del bien inmueble o de derechos sobre bienes inmuebles a construir cualquiera sea su forma de instrumentación.
Informar, a partir del 1 de Junio de 2008 y con carácter previo a la negociación u oferta de dichos bienes o derechos, la falta de tramitación del COTI por parte de los titulares o condóminos,
Informar el compromiso de transferencia de bienes inmuebles o de derechos sobre bienes inmuebles a construir cualquiera sea su forma de instrumentación, así como el monto de la operación concertada, consignando la identificación del "Código de oferta de transferencia de inmuebles" (COTI), dentro de los CINCO (5) días corridos contados desde la ocurrencia de la primera de las siguientes situaciones:
* Firma o cesión del boleto de compra venta,
* Pago efectuado por el adquirente en concepto de seña, reserva o cualquier otra suma de dinero que implique el derecho a celebrar la escritura traslativa de dominio.
* Celebración del acto de firma de la escritura,
* Percepción de la retribución, comisión u honorario por parte de la "inmobiliaria titular o asociada",
* Cualquier otro hecho o acto que constituya un acuerdo o compromiso de transferencia


Escribanos y Funcionarios habilitados
Los escribanos, previo a la celebración de la escritura traslativa de dominio de un bien inmueble o, de corresponder, de derechos sobre bienes inmuebles a construir, cuyo monto sea igual o superior a $300.000, deberán verificar la autenticidad y vigencia de la constancia del "Código de oferta de transferencia de inmuebles" (COTI), ingresando al servicio habilitado bajo Clave Fiscal, “Transferencia de inmuebles - Informe Escribanos”, opción “Escrituras traslativas de dominio”.
Una vez verificada la vigencia del “Código de oferta de transferencia de inmuebles” (COTI) y la exactitud de los datos de identificación del inmuebles, su ubicación, así como la identidad de los titulares, los escribanos deberán:
Informar la identificación de los adquirentes, detallando apellido y nombre, denominación o razón social, CUIT, CUIL y/ó CDI y el porcentaje atribuible de la titularidad del bien inmueble
Informar dentro de los 15 días corridos contados desde la fecha de celebración de la escritura traslativa de dominio, la fecha y número de la escritura y el monto de la transferencia.


PROCEDIMIENTO PARA SOLICITAR EL COTI

 

1. El titular o Condominio podrá optar por:
- A través de Internet, con la clave fiscal, mediante el servicio denominado “Transferencia de Inmuebles” opción “COTI
- A través del Centro de Información Telefónica (0800-999-2347) quien brindará la asistencia correspondiente, previa autenticación de los datos del solicitante y le informará el “Código de oferta de transferencia de inmuebles”. Este comprobante podrá ser impreso por el titular o condómino ingresando con su clave fiscal en la página web de la afín en el servicio "Transferencia de Inmuebles" opción COTI
- Mediante SMS enviando un mensaje de texto al número 2347 (AFIP) a través de su teléfono celular. El usuario recibirá un número de trámite y el Centro de Información Telefónica se comunicará para brindarle asistencia, previa autenticación de los datos del solicitante y le informará el “Código de oferta de transferencia de inmuebles”. Este comprobante podrá ser impreso por el titular o condómino ingresando con su clave fiscal en la página web de la AFIP en el servicio denominado "Transferencia de Inmuebles" , opción COTI

Tratándose de representantes legales de sujetos residentes en el exterior, el “Código de oferta de transferencia de inmuebles” (COTI) sólo podrá solicitarse a través de Internet, con la clave fiscal, mediante el servicio denominado “Transferencia de Inmuebles” opción “COTI”.


2. El titular o condómino deberá informar la/las inmobiliaria/s que intervenga/n en la operación.

3. La inmobiliaria interviniente deberá ingresar dentro de los 30 días corridos desde la carga de datos, en el servicio bajo Clave Fiscal “Registro de operaciones inmobiliarias”, opción “Régimen Informativo” a efectos de:
Confirmar su participación
Rechazar su designación.
- El sistema informará al titular, la aceptación o rechazo de la inmobiliaria o el vencimiento del plazo para que la inmobiliaria confirme o rechace su designación (30 días).


4. En el caso que la inmobiliaria haya rechazado la designación o se haya vencido el plazo, el titular o condómino deberá ingresar al servicio “Transferencia de inmuebles” a fin de:
Modificar la CUIT de la inmobiliaria que va a participar en la operación.
Informar que no participará una inmobiliaria.

5. Las inmobiliarias que hayan confirmado su intervención podrán informar, vía web, ingresando al servicio bajo Clave Fiscal denominado “Registro de Operaciones Inmobiliarias”, la participación de otras inmobiliarias en tales actos, las que asumirán el carácter de “Inmobiliarias asociadas

 

Fuente: http://www.afip.gov.ar/genericos/inmuebles/