Glosario

Términos

A

AFIP

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria y aduanera de la Nación. La AFIP está integrada por la Dirección General de Aduanas (DGA), la Dirección General Impositiva (DGI) y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social (DGRSS).

agencia

Oficina de AFIP que atiende al público en general en forma personal.

agente de percepción

Persona física o jurídica designada por una Resolución General de AFIP, que por su profesión, oficio, actividad o función está en posición de percibir un monto de impuesto de otro sujeto en forma temporal, para luego entregarlo al Fisco Nacional.

agente de retención

Toda persona física o jurídica designada por una Resolución General de AFIP, que por su función pública o en razón de su actividad privada, intervenga en actos, negocios jurídicos u operaciones en los cuales deba efectuar una retención, para luego entregarla al Fisco Nacional.

amortización

Pérdida del valor de un bien a través del transcurso del tiempo.

ANSES

Administración Nacional de la Seguridad Social. Organismo descentralizado, con facultad para administrar los fondos correspondientes a los regímenes nacionales de jubilaciones y pensiones, en relación de dependencia y autónomos, de subsidios y asignaciones familiares.

anticipo

Importes a cuenta de determinados tributos al que está obligado un contribuyente, siendo exigibles hasta la fecha de presentación de la respectiva declaración jurada. Estos pagos se descuentan del monto determinado de la obligación principal al momento de su vencimiento.

B

balance general

Colección de informes contables, obligatorios que se realizan al final de cada ejercicio económico, que refleja la situación financiera y económica de la empresa. Muestra la composición patrimonial de una organización en un momento determinado. Generalmente, el balance general o balance de situación incluye los Libros Mayores, Estado de situación patrimonial (activos, pasivos, patrimonio neto), Estado de resultados (perdidas y ganancias) y Estado de flujos de efectivo.

base imponible

Valoración o expresión cuantitativa de los hechos cuya configuración da lugar al nacimiento de la obligación tributaria. Sirve para establecer la suma que correspondería ingresar al sujeto pasivo aplicándole la alícuota o tasa correspondiente.

C

cargas sociales

Cantidad de dinero que se abona a al estado en concepto de seguridad social en función al sueldo de cada empleado.

cash flow

Flujo de Caja. Movimientos de Ingresos y Egresos de efectivo en un período determinado.

clave fiscal

Contraseña que brinda la AFIP para poder operar desde su página de Internet de manera segura. Para ello es necesario cumplir con ciertas formalidades a fin de garantizar la confidencialidad de su información.

commodity

Es un bien que posee características específicas, fácilmente determinables y comprobables, que permiten su comercialización desde cualquier origen hacia todo el mundo y que es considerado equivalente independientemente de su origen. En general, son productos que poseen mercados de gran volumen en los que suele regir un precio único de referencia para todas las operaciones. Se suelen utilizar términos como productos primarios o productos básicos para referirse a éstos.

comprobante

Constancia documental de un hecho o circunstancia que atestigua una transacción o gestión. Este término no siempre hace referencia a un documento en papel.

contribuciones

Parte del componente de las cargas sociales que corresponden al pago efectuado por el empleador al Estado en función al sueldo del empleado.

contribuyente

Sujeto pasivo del impuesto respecto del cual se verifica el hecho imponible. Dicha condición puede recaer en las personas físicas, jurídicas o sucesiones indivisas.

contribuyente grande

Categoría de contribuyente clasificado de esta manera a los fines administrativos y de servicio, que se incorporan en un sistema de control diferenciado. Esta asignación se efectúa sobre la base de parámetros de selección preestablecidos.

contribuyente potencial

Sujeto no inscripto en el Padrón de la AFIP y del cual, gracias a la información aportada por terceros, se tiene conocimiento de que realiza actividades con capacidad contributiva.

crédito fiscal

Impuesto al Valor Agregado pagado por adelantado en el momento de la compra de un bien o servicio y que el contribuyente responsable inscripto en IVA puede deducir del débito fiscal para la determinación del monto a pagar al fisco.

CUIL

La Clave Única de Identificación Laboral es un código numérico identificatorio similar al CUIT que sirve para identificar a las personas que trabajen o estén en condiciones de trabajar en relación de dependencia.

CUIT

La Clave Única de Identificación Tributaria es un código numérico con que la AFIP identifica unívocamente a los contribuyentes.

CUR

Código Único de Revista. Resultado numérico que se obtiene por medio del sistema de generación de credenciales de pago y refleja la situación de inscripción declarada por el monotributista. Se encuentra en la Credencial para el pago y no puede generarse manualmente.

D

débito fiscal

Impuesto al Valor Agregado que surge por la venta de bienes y/o servicios, efectuadas en un período determinado.

declaración jurada

Exteriorización o reconocimiento formal por parte del sujeto pasivo de los hechos imponibles ocurridos durante el período fiscal, su cuantificación y la determinación del tributo.

deducciones

Importes que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener el impuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor o tope determinado.

depreciación

Es la pérdida de valor de un bien o una moneda, determinada por el mercado y convalidada por la autoridad monetaria.

devaluación

Es la pérdida de valor de una moneda determinada por la decisión de la autoridad monetaria bajo un esquema de tipo de cambio fijo. Es un término relativo ya que evalúa el cambio de valor de un signo monetario respecto a otro que se toma como referencia.

Dirección General de Aduanas

Es un órgano que integra la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y tiene a su cargo la aplicación de la legislación relativa a la importación y exportación de mercaderías, como así también el control del tráfico de los bienes que ingresan o egresan en el territorio aduanero.

Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social

Es un órgano que integra la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y tiene a su cargo la recaudación y fiscalización de los recursos que financian las prestaciones de la Seguridad Social.

Dirección General Impositiva

Es un órgano que integra la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y tiene a su cargo la aplicación, percepción, recaudación y fiscalización de impuestos nacionales.

dividendo

Es la cantidad de dinero que reciben los accionistas en función a lo invertido en una empresa, resultado de la utilidad del ejercicio.

domicilio fiscal

Lugar fijado para todo efecto tributario. Es el real, en caso de personas físicas o el legal de carácter general para personas jurídicas.

E

EBITDA

(Earnings before interests, tax depreciation and amortization). Indicador que muestra el resultado operativo sin deducir de él la amortización, calculado antes de deducir los gastos financieros. El fin primordial de este indicador es obtener el “cash-flow” operativo, es muy utilizado y constituye un indicador de la capacidad de una empresa para generar beneficios.

estados contables

Presentación estructurada de información contable histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos en un período de tiempo, de conformidad con un marco de información contable. Los Estados Contables Básicos se componen de varios estados: Balance General o Estado de Situación Patrimonial, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo , Estado de Evolución del Patrimonio Neto.

estado de flujo de efectivo

Expone la situación financiera de la organización. Da a conocer cómo se ha obtenidos fondos y de qué manera se los ha utilizado en las distintas actividades que desarrolla la empresa.

estado de resultados

Expone la situación económica de la empresa. Refleja los resultados obtenidos durante un determinado período y las causas que generaron esos resultados.

estado de evolución del patrimonio neto

Permite ver con más detalle una porción de la situación patrimonial de la empresa. Muestra cómo ha evolucionado el patrimonio neto durante el ejercicio económico.

estanflación

Coexistencia de una alta tasa de desempleo (estancamiento) con inflación.

exención

Acontecimiento en el cual, no obstante verificarse el hecho imponible, la ley dispone que el tributo no debe ser ingresado.

exportador

Persona física o jurídica habilitada para enviar legalmente productos nacionales o nacionalizados al exterior con el objeto de su uso y consumo en el extranjero.

F

factura

Comprobante respaldatorio de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio.

factura electrónica

Representación electrónica de un comprobante original, respaldatorio de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio. Al emitir un comprobante, este se envía a AFIP para que valide la información y de ser aprobada se le otorga un Código de Autorización Electrónico (C.A.E.) para darle validez. Un documento con CAE tiene el mismo valor fiscal que la factura tradicional en papel, con el aporte de nuevas condiciones de seguridad y entrega.

fideicomiso

Contrato por el cual una persona (fiduciante) transmite la propiedad fiduciaria de bienes determinados a otra (fiduciario), quien se obliga a ejercerla en beneficio de quien se designe en el contrato (beneficiario), y a transmitirlo al cumplimiento de un plazo o condición al fiduciante, al beneficiario o al fideicomisario. El contrato debe individualizar al beneficiario, quien puede ser una persona física o jurídica, que puede o no existir al tiempo del otorgamiento del contrato; en este último caso deben constar los datos que permitan su individualización futura. Está regulado por la Ley 24.441

fiscalización

Proceso que comprende la revisión, control y verificación que realiza la Administración Tributaria a los contribuyentes, respecto de los tributos que administra, para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones.

I

importador

Persona física o jurídica habilitada para ingresar mercaderías de procedencia extranjera, por medio de un territorio aduanero al territorio nacional, para que permanezca en él en forma definitiva o temporal.

impuesto

Contribución fiscal de carácter obligatorio que impone el Estado a los individuos en las disposiciones de las leyes pertinentes.

impuesto a la ganancia mínima presunta

Es un impuesto complementario al Impuesto a las Ganancias. Grava los activos al cierre de cada ejercicio. Se aplica una alícuota del 1% sobre el monto superior a $200.000 en activos.

impuesto a las ganancias

Grava las ganancias obtenidas por las personas de existencia visible o ideal (personas físicas o jurídicas), mientras que los residentes tributan por sus ganancias obtenidas en el país y en el extranjero, los no residentes tributan exclusivamente sobre las ganancias de fuente argentina. La alícuota del tributo es gradual según tabla para las personas físicas y del 35% para las personas jurídicas. Lo declara el propio contribuyente.

impuesto al valor
agregado

IVA. Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final. La diferencia entre el débito fiscal (monto de IVA cobrado a clientes) y el crédito fiscal (monto de IVA pagado a proveedores), será lo que mensualmente se ingrese al fisco.

impuesto directo

Impuesto cuyo efecto e incidencia se verifican en el propio contribuyente, no existiendo la posibilidad de ser trasladado.

impuesto indirecto

Impuesto que recae sobre la producción, transferencias y consumo de bienes o servicios y que se caracteriza por ser trasladable a terceros.

impuesto progresivo

Corresponde a aquel en el cual el porcentaje de ingresos que se destina al pago de los impuestos aumenta en la medida en que aumenta el nivel de ingresos.

impuesto regresivo

Corresponde a aquellos en los que el porcentaje de ingresos destinados al pago del impuesto disminuye en la medida en que aumenta el nivel de ingresos de los contribuyentes.

impuesto sobre el patrimonio

Ver Impuesto sobre los Bienes Personales.

impuesto sobre la renta

Ver Impuesto a las Ganancias.

impuesto sobre los bienes personales

Aquel impuesto que recae sobre las manifestaciones de la riqueza de los sujetos pasivos, expresada en bienes muebles e inmuebles, tangibles e intangibles.

impuesto sobre los ingresos brutos

El Impuesto sobre los Ingresos Brutos, principal recurso que obtienen los gobiernos provinciales, grava el ejercicio de la actividad económica con propósitos de lucro en una determinada jurisdicción y consiste en la aplicación de un porcentaje sobre la facturación del negocio independientemente de su ganancia.

interés punitorio

Es la penalidad que sufre el capital por no haber sido cancelado o haber ingresado fuera de los plazos establecidos. Se genera cuando se necesita recurrir a la vía judicial para el cobro de impuesto y multas. Este pago accesorio se calcula desde la fecha de demanda hasta la fecha de pago.

interés resarcitorio

Es la penalidad que sufre el capital ya sea por no haber sido cancelado o por haberse ingresado fuera de los plazos establecidos, si éste no se encuentra en gestión judicial. Este pago accesorio, se calcula desde la fecha de vencimiento hasta la fecha de demanda, pago o generación de los intereses (la que fuese anterior).

L

leasing

Contrato por el cual el dador conviene transferir al tomador la tenencia de un bien cierto y determinado para su uso y goce, contra el pago de un canon y le confiere una opción de compra por un precio. Pueden ser objeto del contrato cosas muebles e inmuebles, marcas, patentes o modelos industriales y software, de propiedad del dador o sobre los que el dador tenga la facultad de dar en leasing.

liquidez

Disponibilidad de dinero, o recursos rápidamente convertibles en efectivo, para afrontar compromisos a corto plazo.

M

mínimo no imponible

Corresponde a la parte de la Base Imponible que la ley libera del gravamen y constituye el límite o “piso”, superado el cual se comienza a tributar.

monotributo

Régimen Simplificado de Tributos que por un pago mensual fijo (de acuerdo a categorías establecidas) incluye impuestos y componentes previsionales (jubilación y obra social).

mora

Retraso en el cumplimiento de una obligación tributaria.

moratoria

Plan de facilidades de pago habilitado por la AFIP para facilitar al contribuyente el pago de sus obligaciones vencidas, y para un período de tiempo determinado.

N

nota de crédito

Comprobante que implica la acreditación de un valor determinado por el concepto que se indica en la misma nota. Puede ser por un descuento posterior a la emisión de la factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más, devolución de bienes, etc.

notificación

Acto formal por medio del cual la AFIP comunica fehacientemente sus resoluciones al contribuyente, a través de los medios establecidos en el Art. 100 de la Ley de Procedimiento Fiscal.

P

plan de negocios

El plan de negocios es un documento que describe, de manera general, un negocio y el conjunto de estrategias que se implementarán para su éxito. En este sentido, el plan de negocios presenta un análisis del mercado y establece el plan de acción que seguirá para alcanzar el conjunto de objetivos que se ha propuesto. Permite comunicar la idea de negocio ante eventuales inversores y sirve de guía para el emprendedor o empresario.

percepción

Obtener o cobrar, además de sus créditos, el tributo correspondiente.

prórroga

Postergación de la fecha de pago de una obligación tributaria con carácter general por la administración tributaria.

R

recategorización

Obligación que deben cumplir los monotributistas y autónomos cuando sus parámetros sean superiores o inferiores a la categoría declarada.

recesión

Disminución en la tasa de actividad económica nacional, que se mide generalmente por una disminución en el producto bruto interno (PBI) real durante dos trimestres consecutivos (seis meses).

recibo

Es el comprobante que deja constancia y certifica que se pagó por un servicio o producto.

rectificativa

Presentación que se efectúa para corregir datos de una declaración jurada presentada anteriormente.

remito

Es el comprobante que acredita el envío y recepción de mercaderías. Puede no tener descripción de valores monetarios.

Rentas

Incremento neto de riqueza. Es la utilidad que representa el ingreso que percibe una persona (física o jurídica) y que puede consumir sin disminuir su patrimonio.

retención

Conservar o retener en su poder una parte del importe que deba abonar.

S

saldo de libre disponibilidad

Saldo a favor que tiene un contribuyente en una obligación, y que puede utilizar para compensar deudas de otras obligaciones, transferirlo a otros contribuyentes, o lograr la devolución del mismo.

Seguridad Social

Es el conjunto de regímenes y normas adoptadas por el Estado, que tienen como objetivo mantener el nivel de vida de la población y asistir a los necesitados, mediante prestaciones en dinero y servicios, cuando son afectados por contingencias consideradas socialmente protegibles como por ejemplo la maternidad, enfermedad, vejez, los accidentes o el desempleo.

subsidio

Forma en la cual el Estado apoya económicamente a determinado sector.

T

tipo de cambio

Relación de equivalencia entre dos monedas, medida por el número de unidades de un país que es preciso entregar para adquirir una unidad monetaria de otro.

tributo

Relación de equivalencia entre dos monedas, medida por el número de unidades de un país que es preciso entregar para adquirir una unidad monetaria de otro.

tributo

Prestación monetaria obligatoria regida por el principio de legalidad, del cual se sirve el Estado u otro ente público para obtener los medios económicos necesarios para el cumplimiento de sus fines. Los tributos se clasifican en tasas, impuestos y contribuciones especiales.

U

utilidad

Excedente de ingresos, productos, o precio de venta, sobre los costos correspondientes; cualquier beneficio pecuniario procedente de una operación comercial, de la práctica de una profesión, o de una o más transacciones individuales.

Abreviaturas

A

A.F.I.P.

Administración Federal de Ingresos Públicos

C

C.D.I.

El C.D.I. (Clave de Identificación), es un código de identificación que el organismo otorga a aquellos ciudadanos que no poseen CUIT ni CUIL por no existir causales de índole fiscal o previsional que los obligue, y que necesiten identificarse para la realización de determinados trámites.

C.U.I.L.

código único de identificación laboral

C.U.I.T.

código único de identificación tributaria

CTA. CTE.

Sigla que identifica al término Cuenta Corriente.

D

D.G.A.

Dirección General de Aduanas

D.G.I.

Dirección General Impositiva

D.G.R.S.S.

Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social

DD. JJ.

Sigla que identifica a un conjunto de declaraciones juradas.

E

EE.RR.

estado de resultados

I

I.V.A.

impuesto sobre el valor agregado

II.BB.

ingresos brutos

IPC

Índice de Precios al Consumidor. Sse valoran los precios de un conjunto de productos conocido como «canasta familiar» determinado sobre la base de la «encuesta de gasto de los hogares» y miden los cambios en el nivel de precios respecto de un período anterior.

M

MT

monotributista

P

PBI

Producto Bruto Interno.
Representa la producción de bienes y servicios finales de un determinado país a lo largo de un lapso de tiempo, expresada en valores monetarios. Se puede medir tanto a precios corrientes o precios constantes.

PFP

Sigla que identifica los planes de facilidades de pago.

S

SIAP

Sigla que identifica al Sistema Integrado de Aplicaciones. Sistema diseñado por la AFIP para uso del contribuyente, en el cual éste ingresa sus datos generales. El SIAp posibilita la carga de los diversos aplicativos que necesita el contribuyente para generar sus Declaraciones Juradas.

U

UIF

Unidad de Información Financiera.
Organismo encargado del análisis, el tratamiento y la transmisión de información a los efectos de prevenir e impedir el lavado de dinero. Está integrado por un presidente, un vicepresidente y un consejo asesor compuesto por siete vocales: un funcionario representante del Banco Central, un funcionario representante de la Administración Federal de Ingresos Públicos, uno de la Comisión Nacional de Valores, uno de la Secretaría de Programación para la Prevención de la Drogadicción y la Lucha Contra el Narcotráfico de la Presidencia de la Nación, un funcionario representante del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, uno del Ministerio de Economía y Producción y uno del Ministerio del Interior.
Funciona con autarquía funcional en jurisdicción del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nación.